В каком нормативном акте содержится перечень гражданско правовых договоров
Гражданско-правовой договор — это соглашение:
– между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),
– или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),
– или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);
согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.
Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.
Виды гражданско-правовых договоров
Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):
имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;
договоры о выполнении работ. Например, договор подряда;
договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.
Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора
Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:
- По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.
По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.
В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.
В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.
Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.
Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.
Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как заработная плата, а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).
По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.
Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.
Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.
Например, такими гарантиями являются:
гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);
гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
возмещение расходов при использовании личного имущества;
гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
- гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме “Зарплата и кадры”.
Гражданско-правовой договор (ГПХ): подробности для бухгалтера
- О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров
… выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями?
Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право … штатными должностями?
Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры?
Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к … не предусмотрена трудовым договором
В гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора
… взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ … - О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров
… выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями?
Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право … штатными должностями?
Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры?
Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к сделкам … взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ … по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … - В чем отличия договора ГПХ от трудового договора?
… трудового договора, отличающего его от гражданско-правового договора, являются выполнение работы личным трудом … слаботочных систем.
Сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам, осуществляют свою деятельность не по … - Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2020
… и с ними не заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ … .
Выплаты, производимые российской организацией по гражданско-правовому договору на оказание консультационных услуг в … в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … - Организация оплачивает проведение обязательного медосмотра работников: как учесть для налогообложения
… рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей …
- Есть ли юридическая сила у джоб-оффера (предложения о работе)?
… (если вместо трудового был заключен гражданско-правовой договор).
В этих обстоятельствах есть обязанность … - Договор с физлицом: трудовой или ГПД?
… которых не предусмотрены штатным расписанием.
Гражданско-правовой договор (ГПД) представляет собой соглашение сторон … законодательством условий труда. Работающие по гражданско-правовым договорам самостоятельно определяют приемы и способы … возможности субподряда, который допустим при гражданско-правовых договорах);
работник обязан соблюдать режим рабочего … признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми может осуществляться:
лицом, использующим … - Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России
… в пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание … трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение … как выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание … иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, … Физическое лицо (заказчик), заключившее гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги …
- НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
… физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда к месту выполнения … физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в …
Полученные денежные средства на основании гражданско-правового договора, предусматривающего оказание услуг (выполнение работ … связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем, поскольку … - Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах
… , позволяющими разграничить трудовой договор от гражданско-правового договора оказания услуг, являются:
выполнение работы … их деятельность;
суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам выплачивались одновременно с выдачей заработной … - Налогообложение подарков, предназначающихся детям сотрудников бюджетного учреждения
… него не заключен трудовой договор (гражданско-правовой договор о выполнении работ (оказании услуг …
- Страховые взносы – 2020: тарифы, уплата, отчетность
… трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – … рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых – выполнение работ … Федерации» лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение … работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … взносами выплаты (вознаграждения)
По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме … - Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2019
… и доверителем, которое представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме … включенных в эксперимент, на основании гражданско-правовых договоров, при условии, что заказчиками таких … трудовых отношениях и не заключили гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание … которыми у данной организации заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание … НК РФ как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение …
- Организация работает с самозанятым по договору подряда: налоговые нюансы
Если строительная организация заключает гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом, имеющим … влечет?
Если строительная организация заключает гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом, имеющим … плательщиком НПД, как правило, оформляется гражданско-правовым договором с соблюдением простой письменной формы … , в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ …
- Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года
… у лиц, заключивших с ним гражданско-правовые договоры.
Позиция Суда
: Правовые позиции Конституционного …
Источник
Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами
Гражданско-правовые договоры между организациями и физлицами чаще всего возникают, когда невозможно или нецелесообразно заключение срочного трудового договора (см. ст. 59 Трудового кодекса РФ). На практике чаще всего встречаются следующие типы договоров гражданско-правового характера с физическим лицом, отличающиеся собственным регулированием:
- договор подряда (гл. 37 Гражданского кодекса РФ);
- договор на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ);
- договор аренды транспортного средства с экипажем (§ 3 гл. 34 ГК РФ).
Между гражданином и организацией также может заключаться любой тип посреднического договора (агентский и т. п.), договор купли-продажи и другие, но они практически никогда не являются замещением трудового контракта.
Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия
При составлении договоров этого типа в полной мере следует ориентироваться на нормы соответствующих глав Гражданского кодекса. Согласно ст. 779 ГК РФ ГПД с физическим лицом на оказание услуг может заключаться на различные виды деятельности — от консультирования до клининговых услуг, за исключением урегулированных специальными нормами ГК РФ, например перевозки.
Среди основных различий между договором подряда и оказания услуг такие:
- Результат работ, передаваемый по подрядному соглашению, должен иметь вещественную форму.
- Исполнитель обязан оказывать услуги самостоятельно, подрядчик вправе привлекать к выполнению работы субподрядчиков.
- ГПД на оказание услуг может быть расторгнут по волеизъявлению одной из сторон, договор подряда — только при наличии определенных обстоятельств (ст. 709, 719, 745 ГК РФ). При этом согласно ст. 782 ГК РФ для расторжения договора возмездного оказания услуг заказчику достаточно направить простое уведомление при условии оплаты только понесенных расходов (см. постановление 8-го ААС от 18.07.2017 по делу № А270-14403/2014).
Как избежать признания ГПД трудовым договором
Существует разработанный на практике судебными и контролирующими органами конкретный перечень ошибок работодателя при заключении гражданско-правового договора с физлицом, которые указывают на трудовой характер отношений (см. письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2007 № 21-11/123985@, определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10):
- Установление работнику конкретной трудовой функции. Например, постоянная уборка офиса — это трудовая функция, в отличие от разового договора на клининговые услуги.
- Оплата процесса труда, а не конкретного результата. При генеральной уборке цеха, результат которой принимается по акту, оплачивается результат, в случае выплаты вознаграждения за ежедневную уборку имеет место оплата процесса.
- Обеспечение соответствующих условий труда. Так, факт приобретения организацией моющих средств для уборки по ГПД без отражения процесса разнесения затрат на их приобретение в договоре ГПД может быть истолкован в пользу именно трудового характера отношений.
- Обеспечение социального страхования.
- Фиксация обязанности по соблюдению исполнителем правил внутреннего трудового распорядка, должностной инструкции.
Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором
В случае несоблюдения этих условий возможно наступление неблагоприятных последствий. Чаще всего ими становятся:
- доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
- обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
- компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
- административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Образец ГПД с физическим лицом
Составитель соглашения должен стремиться не только к тому, чтобы оно отвечало требованиям по соблюдению именно гражданско-правового характера договора. Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой, необходимо учитывать, что в условиях соглашения на возмездное оказание услуг обязательно должны присутствовать следующие пункты:
- конкретные сроки оказания услуг или выполнения работ, иначе согласно нормам письма № 21-11/123985@ может быть признан факт оплаты процесса труда, а не его результата;
- порядок приемки результатов (акт приема-передачи), которые будут доказывать акт оказания именно услуг (см. решение АС Белгородской области от 08.07.2017 по делу № А08-6469/2016, постановление ФАС ЗСО от 01.10.2009 по делу № А70-6574/2008);
- порядок подачи рекламаций на некачественное выполнение услуги (о порядке ее составления можно прочитать в статье «Претензия по договору оказания услуг – образец»);
- порядок оплаты, привязанный к получению конкретного результата, а не зависящий от иных событий и обстоятельств (постановление КС РФ от 23.01.2007 № 1-П).
Образец гражданского правового договора с физическим лицом можно скачать по ссылке:Гражданский правовой договор с физическим лицом – образец.
Особенности ГПД между физическими лицами
Общая правоспособность физических лиц не препятствует заключению между ними практически любых ГПД, за исключением требующих специальной правоспособности, например кредитных. На практике все многообразие договоров между гражданами сводится к 4 видам:
- связанные с переходом всех или части правомочий собственника (дарения, купли-продажи и аренды);
- займа;
- подряда;
- оказания услуг.
В ряде случаев документ не требует обязательной письменной формы, для этого его цена не должна превышать 10 МРОТ (п. 2 ст. 161 ГК РФ). Это может вызвать проблемы при предъявлении претензий к качеству переданного имущества / оказания услуг.
Основная сложность при заключении ГПД между гражданами — это налогообложение. При этом в отношениях между гражданами, в которые в качестве одной из сторон вступает индивидуальный предприниматель, требования к договорным отношениям из предпринимательской деятельности с его участием осложняются.
Если одна сторона договора — ИП, а второй является гражданин — не предприниматель, на первого ложатся обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ (см. пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Эта обязанность возникает, например, при аренде предпринимателем квартиры у физического лица (см. письмо Минфина РФ от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148). Если нет, получатель вознаграждения самостоятельно исчисляет налог.
В договоре необходимо отразить налоговый статус обеих сторон и их обязанности по представлению отчетных документов и отсутствие или наличие обязанности по удержанию НДФЛ.
Скачать образец гражданско-правового договора между физическими лицами можно по ссылке: Гражданско-правовой договор между физическими лицами – образец.
***
Оформлять гражданско-правовые договоры с физическими лицами следует, избегая в них признаков трудовых отношений. Это убережет от претензий со стороны трудовой инспекции или налоговых органов.
Источник
Типовые гражданско-правовые договоры
От примерных условий, которые, как видно из ст. 427 ГК РФ, не являются обязательными и применяются к отношениям сторон договора, не содержащего отсылки к ним, лишь в качестве обычаев и лишь если они соответствуют требованиям ст. 5 и п. 5 ст. 421 ГК РФ, следует отличать типовые договоры.
Как следует из ст. 426 ГК РФ, типовыми договорами фиксируются правила, обязательные для сторон при заключении и исполнении публичных договоров. Типовые договоры могут утверждаться в случаях, предусмотренных законом, Правительством РФ и уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти. В частности, в соответствии с типовыми договорами, утвержденными Правительством РФ, должны заключаться публичные договоры в сфере водоснабжения и водоотведения (ч. 8 ст. 13, ч. 8 ст. 14, ч. 5 ст. 16, ч. 5 ст. 17, ч. 15 ст. 18, ч. 5 ст. 19 Федерального закона от 07.12.2011 N 416-ФЗ “О водоснабжении и водоотведении”), обращения с отходами (ст. 5 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления”, постановление Правительства РФ от 12.11.2016 N 1156), технического осмотра транспортных средств (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.07.2011 N 170-ФЗ, приказ Министерства экономического развития РФ от 14.10.2011 N 573). Нормативными актами предусмотрены типовые формы и для некоторых договоров, не являющихся публичными гражданско-правовыми договорами (см., например, п. 5 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ “Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации”, приказы Минфина РФ от 31.05.2012 N 72н и от 05.11.2009 N 113н, п. 3 ст. 9 Федерального закона от 09.07.2002 N 83-ФЗ “О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей”, Типовой договор социального найма жилого помещения, утвержденный постановлением Правительства РФ от 21.05.2005 N 315, Типовой договор аренды лесного участка, утвержденный постановлением Правительства РФ от 21.09.2015 N 1003 и др).
При рассмотрении споров, связанных с заключением договоров, для которых предусмотрены типовые формы, суды исходят из того, что при заключении соответствующих договоров условия, содержащиеся в типовых формах, не подлежат изменению (постановления Семнадцатого ААС от 02.12.2015 N 17АП-13583/15, Пятого ААС от 22.04.2016 N 05АП-1891/16, АС Дальневосточного округа от 27.08.2015 N Ф03-3406/15, АС Поволжского округа от 11.04.2017 N Ф06-19945/17, Пятнадцатого ААС от 23.02.2015 N 15АП-20414/14). Вместе с тем ни положения ст. 426 ГК РФ, ни иные нормы не запрещают включать в договор, заключаемый в соответствии с утвержденным типовым договором, условия, отсутствующие в типовом договоре. Последствие в виде ничтожности соответствующего условия установлено пунктом 5 ст. 426 ГК РФ лишь для случая его несоответствия правилу, предусмотренному типовым договором. Поэтому, на наш взгляд, в договор (в том числе публичный), заключаемый в соответствии с типовым договором, по соглашению сторон могут включаться условия, отсутствующие в типовой форме, однако не противоречащие ей. Косвенное подтверждение этому подходу можно обнаружить и в судебной практике (см. постановления Девятнадцатого ААС от 29.06.2015 N 19АП-2606/15, Двенадцатого ААС от 07.08.2015 N 12АП-5508/15, Восьмого ААС от 07.10.2014 N 08АП-7141/14). Кроме того, прямое указание на допустимость дополнения типового договора по соглашению сторон не противоречащими законодательству РФ положениями содержится, например, в п. 5 ст. 24.7 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления”.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Купить документ
Получить доступ к системе ГАРАНТ
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок “Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки” – это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере гражданского права
Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
Используя материалы этого блока, Вы узнаете, в каких случаях можно заключить тот или иной договор, на что обратить внимание при его составлении и какие нюансы необходимо учитывать при его исполнении. Основное внимание уделено рассмотрению тех вопросов, которые вызывают трудности в практической деятельности
Материал приводится по состоянию на март 2020 г.
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки
При подготовке Информационного блока “Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки” использованы авторские материалы, предоставленные А. Александровым, Д. Акимочкиным, Ю. Аносовой, А. Барсегяном, С. Борисовой, Т. Вяхиревой, П. Ериным, Ю. Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой, А. Черновой и др.
Источник