Программный продукт для перепродажи на какой счет

Добрый день!

Если Вы перепродаете “коробочный продукт”, то можете учитывать на счете 41, как товар.

Успехов!

Добрый вечер.

… 
2) как расходы будущих периодов с единоразовым списанием при продаже;
3) учесть, как расходы будущих периодов с ежемесячным списанием… 
Оба варианта можно использовать только в том случае, если это ваши расходы. Если вы приобретаете для перепродажи, то только 41
Счет 20 вы используете, если сами создаете эти программы для сборки затрат по созданию программного продукта.

Здравствуйте. Не соглашусь. Нет такой нормы. И вообще этот счет предназначен для учета товарно-материальных ценностей, а не имущественных прав (Инструкция к плану счетов).

Мне ближе мнение Ильи: Я бы учел стоимость приобретенных неисключительных прав на счете 97 с ежемесячным списанием в состав текущих расходов равными суммами в периоде действия лицензионного договора (п. 39 ПБУ 14/2007) с одновременным ежемесячным отражением в составе доходов вознаграждения по сублицензионному договору (п. 5 ПБУ 9/99). https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=45225

Но решает сама организация и закрепляет способ учета УП.

добрый вечер

Согласилась бы, если бы эти права приобретаются для собственных нужд. А если это перепродажа, то причем здесь 97 счет.

В силу пункта 39 ПБУ 14/2007.

Тогда надо подробнее о том, что и как Вы покупаете, что и как перепродаете. И отдельно или  с чем-то другим?

Не подходит.
Не соблюдается п.3 г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

39. Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

При этом платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде периодических платежей, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором, включаются пользователем (лицензиатом) в расходы отчетного периода. Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.

Приказ, ПБУ Минфина России от 27.12.2007 №№ 153н, ПБУ14/2007

Добрый день!

Надеюсь, про “расходы будущих периодов” спорить больше не будем.
Лучше выскажитесь по вариантам учета, оставшимся для “некоробочного продукта”:

Конечно, более классический – равномерное списание в течение всего срока полезного использования…
Но у нас ситуация с “перепродажей”, т.е. доход от использования этого права пользования единовременный. Как сочетается единовременность дохода и долговременность расхода?

Интересно узнать Ваше мнение, коллеги.

Доброе утро Александр. Да они должны сочетаться, иначе это нарушение ПБУ 10/99. Поэтому я вот так отражала:

Д 62 К 98, а в периоде дохода Д 98 К 91

Другими словами, это вариант:

А что думает на этот счет Ольга Шандурова?

Добрый день!

Покупка по лицензионному договору , например,
1-Лицензия для 1С на 12 месяцев, 1С-ЭТП без носителя (акт расчета вознаграждения),
2-1СЗарплата и Управление Персоналом (акт неисключительных прав).
Данные позиции продаются отдельно.

Диски ИТС  на 24 месяца (тог-12), продаем в составе оказываемых услуг ежемесячно. ( Д10 К60 , Д20 К10)

Это неправильный посул.
В пункте 39 описана норма для права пользования.
Эти права, как раз и отличаются от исключительных прав тем, что не подпадают под правила пункта 3.
Поэтому нельзя одновременно соответствовать и пункту 3 и пункту 39.
Если права пользования поставить в зависимость еще и от пункта 3, то они никогда не подпадут под действие пункта 39.

Хотя, конечно, отсутствие прямого указания, куда девать права пользования, предназначенные для перепродажи, это недостаток ПБУ 14.

Вот с этим я согласен.
Именно поэтому на первом месте у меня стоит счет 41 (если еще помните).
Но есть маленькое “но”, которое ломает любую логику.
Налоговики нормально воспринимают перепродажу права пользования через 41 счет, если речь о “коробочном продукте”.
Т.е. Мы получили от продавца (правообладателя) некоторое количество коробок с названием программы. В коробке диск с программой и инструкция по активации. Включая специальный код. Лицензия вступает в силу после того, как конченый пользователь введет код активации.
Поэтому “коробка” для магазина – самый обычный “товар”.

И совсем иное отношение налоговиков к такому же товару, но который “без коробки”. Например, программ уже активирована в продаваемом компьютере. Или продается “онлайн”. Тут налоговики утверждают, что товарно-материальные ценности не могут быть нематериальными. И поэтому никакого товара.
И тут либо спорить с ними до хрипоты или учитывать не на счете 41, а как “расходы будущих периодов”.

Тогда вопрос только в том, списывать сразу после перепродажи, или ежемесячно в течение длительного срока…

На этом  предлагаю прекратить споры вокруг 41 и 97 счетов.
Все мнения высказаны. Теперь осталось только 111Алена выбрать свой путь. 
Какой путь она выберет, тот и будем обсуждать. Если нужно будет.
А то она молчит уже довольно долго. Может быть уже и интерес к проблеме потеряла…

Успехов!

Полностью с вами согласна. И компаниям на ОСН такой учет создаст кучу проблем с НДС. Есть куча судебной практики по этому вопросу.

Вот, пока писал и 111Алена ответила.

На мой взгляд, здесь нужно использовать “расходы будущих периодов”…

Если в составе услуг и отдельно Вы их передачу не оформляете, тогда можно и так.

Успехов!

Я считаю, что нет.
Почему? Перечитайте предыдущее обсуждение.

Добрый день!

И  так, и не так.

Во-первых, мы Вам предложили два варианта списания с 97 счета . И, как я понимаю, Вы выбрали списание в течение срока полезного использования.

Формально этот срок определяется, исходя из покупки, а не продажи.
Поэтому, если вдруг купили лицензию на 3 месяца, а продаете на 1 месяц (2 месяца, например, прошли, пока искали покупателя ), то списывать нужно всё равно в течение 3-х месяцев.

Еще нужно смотреть, когда начинается лицензия. Она может начаться с момента покупки Вами этого права пользования, а может начаться, когда покупатель введет идентификационный код…

Успехов!