Продукты питания в авансовом отчете на какой счет

Главная
Консультация эксперта
Расчеты
Расчеты через подотчетников

8720 марта 2020

Как отразить в бухучете приобретение товаров, работ, услуг через подотчетное лицо, какими документами подтвердить расходы, как отразить входной НДС подробнее читайте в статье.

Вопрос: Как правильно в бухгалтерии вести учет продуктов, приобретенных для питания работников на участке? Официально столовой, буфета и прочего нет.

Ответ: Как правило, ответственному за закупку продуктов сотруднику, выдаются деньги под отчет.

Еще читайте: производственный календарь 2020 пятидневка с праздниками и выходными

После того как сотрудник принесет продукты в организацию, ему необходимо отчитаться за покупку авансовым отчетом и приложить к нему учетные документы от поставщика: чеки, накладные и т.п. (ч. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Подробнее см.

как отразить в бухучете выдачу денег под отчет>>

как оформить авансовый отчет>>

В бухучете расчеты с сотрудниками, связанные с выдачей подотчетных сумм, отражайте с использованием счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Инструкция к плану счетов).

Расходы через подотчетное лицо отразите в бухучете в день утверждения авансового отчета. отчета (п. 16 ПБУ 10/99).

Затраты на бесплатное питание сотрудников (в т. ч. чай, кофе, сахар, печенье, фрукты и т.д.) которые не предусмотрены трудовыми договорами, в бухучете включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Проводки:

Дебет 71 Кредит 50 (51)
– выданы сотруднику деньги под отчет на приобретение продуктов питания;

Дебет 10 Кредит 71
–оприходованы продукты, приобретенные через сотрудника;

Дебет 91-2 Кредит 71
– отражены расходы на покупку продуктов.

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:

https://vip.1gl.ru/#/document/16/51837/tit1/

https://vip.1gl.ru/#/document/16/64386/tit1/

Как отразить в бухучете приобретение товаров, работ, услуг через подотчетное лицо

Расходы через подотчетное лицо отразите в бухучете в день утверждения авансового отчета. В этот момент с сотрудника, который получил деньги под отчет, списывайте его долг. Из рекомендации узнаете, какими проводками отразить предоплату и поступление товаров, работ, услуг через подотчетное лицо, а также входной НДС. Читайте в отдельных рекомендациях:

как отразить в бухучете выдачу денег под отчет>>

как оформить авансовый отчет>>

как отразить при налогообложении приобретение товаров, работ, услуг через подотчетное лицо>>

Какими документами подтвердить расходы

Какими документами подотчетное лицо подтверждает приобретение товаров, работ, услуг для организации

Сотрудник, который приобретает товары, работы или услуги для организации, должен представить первичные учетные документы от поставщика (ч. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Если такого документа нет, то составьте его сами. Например, при поступлении материалов без документов оформите акт в произвольной форме или по форме № М-7 (постановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а).

Документ в произвольной форме,должен содержать все обязательные реквизиты, что предусмотрены частью 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. В зависимости от того, на какие цели были израсходованы деньги, затраты списывайте на разные счета.

Подробнее о порядке составления первичных документов см. «Как организовать документооборот в бухгалтерии». Читайте подробнее, какие документы нужно приложить к авансовому отчету в зависимости от вида расхода>>

Какие документы должен выдать поставщик, если подотчетное лицо компании-покупателя платит корпоративной картой

Если расплатились с поставщиком с корпоративной карты, расходы подтвердите документом из терминала (ст. 493 ГК, письмо Минфина от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65253).

При оплате картой возможны варианты:

рассчитались в магазине на кассе через POS-терминал – кассир выдает слип;

перечислили через банкомат – распечатается квитанция;

оплатили на сайте в интернете – придет уведомление о проведении платежа.

Получите у поставщика кассовый чек, если он не освобожден от обязанности применять онлайн-ККТ (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Кассовый чек может быть бумажный или электронный. Они имеют одинаковую силу (п. 3–4 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Электронный документ нужно распечатать.

Возьмите у поставщика товарную накладную и счет-фактуру. Для этого у сотрудника должна быть доверенность от имени организации. Если доверенности от организации-покупателя у подотчетного лица нет, продавец вправе ограничиться кассовым чеком (п. 7 ст. 168 НК, письмо МНС от 10.10.2003 № 03-1-08/2963/11-АЛ268).

Приложите выписку расчетов из банка по корпоративной карте к отчету сотрудника. Деньги на счете корпоративной карты принадлежат компании. Но подотчетное лицо – держатель карты и несет ответственность за расчеты по ней. Сотрудник подтвердит расход средств документами и авансовым отчетом.

Смотрите также:

При каких способах оплаты нужно применять ККТ;

Как в авансовом отчете подтвердить покупку ТМЦ в розничном магазине или интернет-магазине;

Как отразить в бухучете выдачу подотчетных сумм сотруднику на корпоративную карту;

Как отразить в бухучете командировочные расходы, которые сотрудник оплатил банковской картой.

Как отразить приобретение имущества

Какие проводки сделать в бухучете, если товары или имущество организация приобретала через подотчетное лицо

Если сотрудник приобрел для организации имущество, отразите это проводкой:

Дебет 08 (10, 41) Кредит 71
– оприходовано имущество, приобретенное через подотчетное лицо.

Пример приобретения товаров через подотчетное лицо

3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров для организации.

5 апреля Иванова купила канцтовары на всю эту сумму. (Покупка НДС не облагалась, поскольку продавец применяет упрощенку.) В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет сотрудницы, и бухгалтер принял полученные материалы к учету.

Бухгалтер «Альфы» сделал в бухучете такие проводки.

3 апреля:

Дебет 71 Кредит 50
– 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

5 апреля:

Дебет 10 Кредит 71
– 2000 руб. – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу.

Как отразить входной НДС

Какими проводками отразить в бухучете входной НДС, если товары, работы или услуги приобретали через подотчетное лицо

Все суммы расходов через подотчетное лицо отражайте без НДС. На сумму входного налога сделайте такую проводку:

Дебет 19 Кредит 71
– учтен НДС по расходам через подотчетное лицо.

В зависимости от режима налогообложения и условий принятия НДС к вычету сумму налога:

примите к вычету;

включите в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг;

спишите за счет собственных средств организации.

Такой вывод следует из статей 170, 171, 172 НК.

Предъявленный к вычету НДС в бухучете отразите так:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– предъявлен к вычету НДС (на основании счета-фактуры поставщика).

Если входной НДС нельзя принять к вычету или включить в стоимость товаров, работ или услуг, сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 19
– списан НДС за счет собственных средств организации.

Как отразить расходы на бесплатное питание сотруднику

Бухучет

Как отразить в бухучете бесплатное питание сотрудников по инициативе организации

Бухучет затрат на бесплатное питание (в т. ч. чай, кофе, сахар и т. д.) сотрудников зависит от того, предусмотрено такое условие в трудовых (коллективном) договорах или не предусмотрено.

Как отразить в бухучете бесплатное питание сотрудников, предусмотренное трудовым или коллективным договором

Если трудовыми (коллективным) договорами затраты на бесплатное питание сотрудников не предусмотрены, включите их в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Статьи по теме в электронном журнале

Источник

Добрый день! Прошу подсказать, списываю чай, кофе, конфеты, как не принимаемые к НУ. Но не могу сообразить, как завести? Инвентарь и хоз принадлежности ил и материалы? )))) Что это? )))
юлия79 418 330 баллов, г. Омск Цитата (Вера Чуйкова):Прошу подсказать, списываю чай, кофе, конфеты, как не принимаемые к НУ. Но не могу сообразить, как завести? Инвентарь и хоз принадлежности ил и материалы? )))) Что это? ))) Добрый день Как материалы,счет 10.6,инвентарь тут ни при чем.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

smv_mars, Спасибо больше, я почитала, но я не нашла ответ там материалы это или что smv_mars, то что списывать просто не принимаемые к ну требованием-накладной нашла
Вера Чуйкова, да, как материалы.
Чай и кофе, которые вы передаете своим сотрудникам или подаете посетителям это не материалы по сч 10 , и уж никак не сч 10.06 Потому что на основании Плана счетов на субсчете 10-6 “Прочие материалы” учитываются отходы производства (обрубки, обрезки, стружка и т.п.); неисправимого брака; материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств, которые не могут быть использованы как материалы, топливо или запасные части в данной организации (металлолом, утильсырье); изношенных шин и утильной резины и т.п. Вы должны использовать сч 41 «Товары», потому что вы приобрели чай и кофе не с целью изготовить из них готовую продукцию, а передать бесплатно 1. Приобретен чай, кофе Д 41 К 60.01, 71.01 2. Списан чай, кофе Д 91.02 К 41 – не принимаемые
За что отвечает бухгалтер Директор требует понятный отчет по деньгам и ругает за пропущенные платежи?
Formula, добрый день. Цитата (Formula):Вы должны использовать сч 41 «Товары» позволю себе не согласиться с вами. Счет 41 “Товары” предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Этот счет используется в основном организациями, осуществляющими торговую деятельность, а также организациями, оказывающими услуги общественного питания. Автор вопроса однозначно написала, что чай и кофе приобретаются не продажи. Если б они эти чай и кофе передавали конкретным лицам, то и учет был бы иным, и налогообложение тоже.
Я не приходую вообще. Актом, с подписями комиссии и утвержденным руководителем, списываю сразу на 91.02. счет, “расходы, не принимаемые к НУ”. Подотчетник подшивает этот акт к авансовому отчету, если покупаем через расчетный счет – то в папку “покупки”. Выездная проверка из налоговой замечаний не делала.
smv_mars, чай кофе для угощения гостей, на 41 ж товар (( так я и не поняла куда его, на 10? Ольга Шелудкова, я сейчас это нашла )) Продукты питания, приобретаемые для сотрудников, могут быть приняты к учету в составе материально-производственных запасов, используемых для управленческих нужд организации, на счет 10 “Материалы” (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС (п. 5, 6 ПБУ 5/01). Расходы на приобретение чая, кофе, сахара, которые организация несет в соответствии с коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности (как управленческие расходы) и при наличии соответствующего положения в учетной политике организации могут формировать себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде признания этих расходов (п. 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 “Общехозяйственные расходы”. поскольку стоимость чая, кофе и других продуктов питания в состав расходов при исчислении налога на прибыль не включается, расходы по приобретению таких товаров должны рассматриваться как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Таким образом, в отношении вышеназванных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств организации, объекта обложения НДС согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ не возникает и уплаченный налог к вычету не принимается. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от 21.01.2003 № 03-1-08/204/26-В088. Источник: https:/Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума Вот про ндс не поняла я, я его не должна принять получается входящий к зачету ((((((( Источник: https:/Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума

Заполнить и сдать СЗВ‑М через интернет
Цитата (Вера Чуйкова):smv_mars, чай кофе для угощения гостей, на 41 ж товар (( так я и не поняла куда его, на 10? Вера Чуйкова, я уже своё мнение высказала выше, что нужно проводить через 10 счет, и потом на 91.02
Авуар 23 241 балл, г. Челябинск Добрый день! Цитата (Formula):Вы должны использовать сч 41 «Товары», потому что вы приобрели чай и кофе не с целью изготовить из них готовую продукцию, а передать бесплатно Не согласна. Приобретение не с целью – продать. Поэтому поддержу мнение коллег: использовать счет 10. А затем – списание на счет 91.02.
smv_mars, на 44 или 26 не списываете?
Вера Чуйкова, Цитата (Вера Чуйкова):smv_mars, на 44 или 26 не списываете? нет, на 91.02 прочие, внереализационные, не принимаемые расходы, об этом уже писалось выше Цитата (smv_mars):проводить через 10 счет, и потом на 91.02 Цитата (Авуар):А затем – списание на счет 91.02.
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
Ольга Шелудкова, у меня накладная перед носом, с ндс, на конфеты, чай, платим безналом вы акт оприходовали на 10 счете сначала это висит или на каком? а почему вы на 44 не принимаемые к НУ не приходуете? Авуар, то есть в требовании накладной при списании выбирать не 44,01 не принимаемые к НУ а выбирать 91,02 не принимаемые к НУ ? Верно я поняла?
Добрый день. Цитата (Вера Чуйкова):чай кофе для угощения гостей, на 41 ж товар (( так я и не поняла куда его, на 10? Ни счет 10, ни счет 41 в полной мере не соответствуют характеру данных МЦ. Поэтому, на мой взгляд, равновозможны оба варианта отражения: хоть на 10 счете, хоть на 41. Как сами утвердите учетной политикой, так и будет правильным для вас.
Старалась всегда за нал это протащить, ещё и НДС надо с чайку, кофейку, конфет начислить, а ещё товары с входящей ставкой 10% попадались, вход 10, выход 18. Правда, давно это было.
ubuh, у нас барбер шоп, и все гости пока ждут своей очереди на стрижку бороды пьют бесплатно кофе, чай, конфеты, вот на эти нужны покупается ubuh, в итоге я ак и не поняла как оприходовать сч-ф с ндс на какой счет и как ее вбить чтоб не вбивать ндс
Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет
Авуар 23 241 балл, г. Челябинск Цитата (Вера Чуйкова):у нас барбер шоп, и все гости пока ждут своей очереди на стрижку бороды пьют бесплатно кофе, чай, конфеты, вот на эти нужны покупается Так это надо было в вопросе-то озвучить в первую очередь! Это же ключевой момент! Ваш вопрос был мной лично понят совершенно в другом русле (для офисных сотрудников). А раз появилось такое важное уточнение, тогда рекомендация Александры прямо в точку. Для вас же это – постоянный расход, сопровождающий выполнение вашей основной работы (услуги). В этом случае, считаю, обязательно прописать в УП отражение этих расходов и отнесение их на тех счетах, где собираются ваши затраты. У вас какая система налогообложения? Почему-то предполагаю, что УСН… В таком случае, ваш вопрос о НДС Цитата (Вера Чуйкова):я ак и не поняла как оприходовать сч-ф с ндс на какой счет и как ее вбить чтоб не вбивать ндс неактуален. НДС смело можете учитывать в стоимости.
Вера Чуйкова, у нас производство (услуги строительного характера), 44 счет не используем. У нас 20, 26. Считаю, что чай, конфеты и проч. никак не относятся к материалам, предназначенным для производства конкретно нашего предприятия. Поэтому, сразу актом списываю в Д-т 91.02(не приним. к НУ – К-т 71.01 (в основном наличкой покупаем).
Цитата (Вера Чуйкова):в итоге я ак и не поняла как оприходовать сч-ф с ндс на какой счет и как ее вбить чтоб не вбивать ндс Если Вас интересует алгоритм действий по учету затрат в компьютерной программе, нужно задать новый вопрос с указанием конфигурации и релиза программы. Цитата (Ольга Шелудкова):сразу актом списываю в Д-т 91.02(не приним. к НУ – К-т 71.01 (в основном наличкой покупаем). Тоже не вполне корректно получается, на мой взгляд. Выпадает момент передачи подотчетником МЦ на баланс предприятия, реальная хоз. операция. По такой проводке скорее можно счесть, что он сам все конфеты съел и чай в одиночку выпил. Обычно подобным образом (прямым отнесением на счета затрат) отражают оплаченные подотчетником услуги, не имеющие вещественной формы.

Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет
Авуар 23 241 балл, г. Челябинск Раз ОСНО, то я бы посоветовала подойти к вопросу очень творчески, чтобы учесть их при расчете налога на прибыль и НДС. Эти расходы для вас будут постоянными, так? Я бы разработала документы, обосновывающие необходимость таких расходов. Например: с целью привлечения как можно бОльшего числа клиентов необходимо создать для этого условия (чай-кофе-конфетки). Сделать примерный расчет: сколько на каждого клиента приходится. Утвердить это как положение или распоряжение у руководителя. По факту – организовать списание по вашим нормам. И, полагаю, что можно все такие расходы учесть при расчете налога на прибыль, даже в составе внереализационных. Озвучить всю процедуру руководству. И, в случае одобрения, учитывать как материальный (хоть и внереализационный) расход. В этом случае и НДС вполне можно принимать к вычету. Возможно более строгие коллеги меня и раскритикуют….

Источник