По какой цене списываются продукты
Списание товара отражают при его выбытии – не только при продаже, но и при обмене, порче, безвозмездной передаче и в других случаях. В статье –подробно про отражение в учете выбытия товара, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.
Работайте в БухСофт!
Бухгалтерская программа всего от 236 руб./мес.
Списание товара – это отнесение его стоимости, числящейся на активном синтетическом учете 41 «Товары», на один из счетов расходов или расчетов – в зависимости от того, почему списывается данное имущество. Чаще всего товары на складе списываются по факту их продажи, для чего они и были изначально закуплены. Однако в коммерческой деятельности возможны и нестандартные ситуации, связанные с выбытием имущества – такие как его обмен, порча, потери при форсмажорных обстоятельствах и т.д.
Вести учет МПЗ в соответствии со всеми требованиями законодательства вам помогут следующие справочники, их можно скачать:
Далее в статье – подробно о том, как оформить списание товара, а также про учет списания товаров, в том числе про списание товара, пришедшего в негодность.
Другие справочники по отражению расходов
Ознакомившись с учетом списания товаров, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:
Упрощенная бухгалтерская отчетность – онлайн
Операции по списанию товара формируют показатели Баланса и других форм бухгалтерской отчетности, в том числе составляемой по упрощенным правилам. Такая отчетность формируется на основании данных бухучета, отраженных в особом порядке – упрощенно. Например, при упрощенном способе учета закупленные МПЗ принимаются к учету по договорной цене, а все остальные затраты в связи с закупкой сразу списываются на финансовый результат.
Хотя реквизиты упрощенной бухотчетности и правила ее формирования аналогичны стандартным отчетным формам, тем не менее, формировать упрощенные отчеты нужно по специальным правилам. Чтобы не тратить на это много времени, рекомендуется формировать упрощенную отчетность автоматически – в программе БухСофт.
Сформировать упрощенный бухгалтерский баланс вы можете в программе “БухСофт”. Форма составляется на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства. После подготовки она тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Заполнить онлайн ⟶
Что считается товаром в бухучете
Вопрос о том, какие объекты квалифицировать в качестве товаров, решается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. С бухгалтерской точки зрения товары относятся к МПЗ – материальным производственным запасам. Но в отличие от других видов МПЗ – материалов, сырья, готовой продукции и т.д. – товар изначально закупается для дальнейшей перепродажи. При этом прибылью является положительная разница между ценой закупки товарного имущества и ценой его перепродажи. Причем с точки зрения отражения на счете 41 статус покупателя в качестве юрлица, предпринимателя или физлица не имеет значения.
Что считается товаром при налогообложении
При налогообложении независимо от того, какой налоговый режим применяет фирма или предприниматель, товаром считается любое имущество, предназначенное для дальнейшей реализации. Здесь, как и в бухучете, прибылью является положительная разница между ценой закупки товарного имущества и ценой его перепродажи.
Однако налоговое определение отличается от смысла, который вкладывается в термин «товар» для целей взимания таможенных обязательных платежей. В соответствии с таможенным законодательством в состав товарного имущества включаются любые движимые вещи, ценные бумаги, валюта и валютные ценности, дорожные чеки, электроэнергия, перемещаемое имущество, аналогичное недвижимости.
Далее в статье рассматривается учет списания товаров как движимых вещей, полученных на возмездной основе или безвозмездно и предназначенных для перепродажи.
Сдавайте отчетность с БухСофт!
Подключим быстро — ЭЦП день в день!
Причина списания товара
Как правило, причина списания товара – это его продажа контрагенту на возмездной основе, например, по договору поставки. Ведь дальнейшая перепродажа – это основной способ заработать прибыль на товарном имуществе. При этом возможны различные случаи продажи, в том числе:
- через посредника;
- на внутрироссийском рынке;
- на экспорт с получением оплаты в рублях или в валюте.
Кроме перепродажи, возможна и другая причина списания товара – например:
- передача товарного имущества в оплату доли владения в уставном капитале другой фирмы;
- использование имущества в собственной деятельности;
- обмен на другое имущество;
- порча, хищение, недостача;
- выбытие в результате форсмажорных обстоятельств;
- передача на бесплатной основе.
Как оформить списание товара
При оформлении списания товара первичные формы документов можно составлять различными способами:
- или на унифицированных бланках;
- или по форме, разработанной самостоятельно.
Во втором случае, чтобы списание товаров было оформлено правильно и не влекло финансового риска, самостоятельно разработанный бланк первичного документа должен соответствовать следующим требованиям:
- иметь все обязательные реквизиты первичного документа;
- быть утвержденным от имени руководителя;
- быть согласованным с покупателем товарного имущества.
Как оформить списание товара, зависит от причины выбытия этого имущества. Каждая из возможных операций по списанию оформляется различной «первичкой»:
- перепродажа своими силами – товарной накладной, а также справкой-расчетом;
- продажа через посредника – актом приемки-передачи и бухгалтерской справкой;
- передача товарного имущества в оплату доли владения в уставном капитале другой фирмы – актом приемки-передачи;
- обмен на другое имущество или использование имущества в собственной деятельности – справкой-расчетом;
- передача на бесплатной основе – накладной;
- порча, хищение, недостача и выбытие в результате форс-мажорных обстоятельств – сличительной ведомостью по итогам инвентаризации и актом о списании.
Типовой бланк акта о списании приведен ниже, его можно скачать по ссылке:
Учет списания товаров при продаже
Независимо от того, как оформить списание товара, эта операция будет отражена по кредиту счета 41. В то же время корреспонденция зависит от того, на какие цели было израсходовано имущество, изначально предназначенное для перепродажи.
Учет списания товаров, которые перепроданы, подразумевает следующие проводки:
Дт 62 Кт 90-1
– доход от продажи имущества;
Дт 90-2 Кт 41
– списание стоимости имущества;
Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начисление налога;
Дт 51 (50) Кт 62
– получение оплаты от контрагента.
Если собственность на уже переданное товарное имущество переходит к контрагенту только после оплаты, то отражение такой коммерческой операции подразумевает применение счета 45 «Товары отгруженные»:
Дт 45 Кт 41
– отгрузка имущества контрагенту;
Дт 45 субсчет «НДС» Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начисление налога;
Дт 51 (50) Кт 62
– получение оплаты от контрагента;
Дт 62 Кт 90-1
– доход от продажи имущества;
Дт 90-2 Кт 45
– списание стоимости имущества;
Дт 90-3 Кт 45 субсчет «НДС»
– отражение налога.
Списание товара, пришедшего в негодность
Учет списания товаров, которые пришли в негодность, и в этом никто не виноват, подразумевает отражение следующих операций:
Дт 94 Кт 41
– списание товара, пришедшего в негодность;
Дт 91-2 Кт 94
– ущерб от списания товара, пришедшего в негодность.
Указанные записи производятся на основании итогов инвентаризации МПЗ, которые должны быть оформлены соответственными ведомостями, актом о списании. Решение списать имущество оформляется приказом от имени руководителя.
Если же сотрудники, виновные в потерях товарного имущества, обнаружены, то они возмещают работодателю нанесенный ущерб материального характера, что отражается проводками:
Дт 94 Кт 41
– списание товара, пришедшего в негодность;
Дт 73 Кт 94
– списание ущерба за счет виновного сотрудника;
Дт 51 (50) Кт 73
– получение средств от виновного сотрудника.
Отражение операций в других случаях
Аналогично ведется учет списания товаров в ситуациях, когда это имущество передано в оплату доли владения в уставном капитале другой фирмы, передано в обмен на другое имущество, использовано в собственной деятельности или передано бесплатно.
Например, выбытие товарного имущества при его внесении в оплату доли владения в уставном капитале контрагента подразумевает следующие проводки:
Дт 58-1 Кт 76
– долг по оплате доли владения в уставном капитале;
Дт 76 Кт 41
– списание стоимости имущества, внесенного в оплату доли владения.
Что касается выбытия товарного имущества при его использовании для собственных нужд – например, в качестве премиального подарка сотруднику за высокие производственные результаты – то данная ситуация подразумевает отражение следующих операций:
Дт 20 (26, 44 и т.д.) Кт 70
– начисление сотруднику материального поощрения;
Дт 70 Кт 90-1
– передача имущества сотруднику в качестве поощрения;
Дт 90-2 Кт 41
– списание стоимости имущества.
Если товарное имущество передано на бесплатных условиях – например, в рамках благотворительных мероприятий – то такая операция отражается следующей проводкой:
Дт 91-2 Кт 41
– списание стоимости имущества, переданного на бесплатных условиях.
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы “БухСофт”
Источник
06.07.11 – 11:27
Бухши уверяют меня что списывать(перемещать) надо по розничной цене, но я сопротивляюсь, ведь если себестоимость товара 10 руб. а розничная цена 15 руб., то при списании получится 5 руб. убытков.
Так же по какой цене надо оприходывать товар ?
1 – 06.07.11 – 11:28
Так списывать, перемещать, или оприходовать??
2 – 06.07.11 – 11:28
кто на ком стоял? (с) Преображенский
3 – 06.07.11 – 11:29
(+1)и что подразумевается под “списывать”?
4 – 06.07.11 – 11:29
тут 2 вопроса.
По какой списывать и по какой оприходывать (не путать с поступлением)
5 – 06.07.11 – 11:29
(3)Списывать в смысле срок годности истек, гниль и т.п.
6 – 06.07.11 – 11:30
(4)списывать по себестоимости, оприходывать по рыночной.
//
А тебе то что за дело – пусть бухи сами решают как им надо
7 – 06.07.11 – 11:30
Документы “Списание товара”, “Перемещение товара”
8 – 06.07.11 – 11:30
(+6)учет в каких ценах ведется?
9 – 06.07.11 – 11:31
зависит от учетной политике в розничной торговле, но см (6) второй совет
10 – 06.07.11 – 11:31
(5) а сейчас она по какой цене на складе валяицо?
11 – 06.07.11 – 11:31
(6)Почему по рыночной ? А как же себестоимость ?
12 – 06.07.11 – 11:32
По себестоимости по идеи… А тебе какая разница?
13 – 06.07.11 – 11:32
(11) я вообще бы излишки оприходовал по нулевой цене, ибо затрат не было ))
14 – 06.07.11 – 11:32
(10)Было по рознице, переделал на себестоимость, вот тут и начались вопросы.
15 – 06.07.11 – 11:33
(11)излишки приходуются по рыночной
(13)и получишь искаженную оценку прибыли
16 – 06.07.11 – 11:33
а тебя кто просил об этом?
17 – 06.07.11 – 11:33
(11) если ты оприходуешь (я так понимаю, излишек), откуда ты узнаешь себестоимость?
18 – 06.07.11 – 11:33
(14) Сам? Тоесть ты сам придумываешь чем тебе заняться? Знатно =)
19 – 06.07.11 – 11:34
(14)ни черта не понятно – где было, где стало
20 – 06.07.11 – 11:34
(17) Если есть излишек то есть и недостача , наверное
21 – 06.07.11 – 11:35
(15) ну, итоговая цифра прибыли такая же будет. Только в твоем варианте стоимость излишков сразу спишется на прочие доходы, что в его – а у него вся сумма пойде как доход от реализации. Первый вариант лучше, конечно
22 – 06.07.11 – 11:35
(20) О_о Это откуда такой вывод?!!
23 – 06.07.11 – 11:36
(14) Вобще-то такие вопросы определяются приказом по учетной политике организации на текущий год, а не криворуким прогом 🙂
Типовая Бухня позволяет учитывать товары в рознице как по розничным ценам так и по закупочным.
(11) Оприходование выявленных излишков производится по ценам, установленным в учетной политике (по рыночным или розничным)
(13) >> я вообще бы излишки оприходовал по нулевой цене, ибо затрат не было
Возник доход, а не затраты…
24 – 06.07.11 – 11:36
(18)Эти доки не устанавливают движений по ценам, только по остаткам.
25 – 06.07.11 – 11:36
(21)для целей анализа, начисления премий, разделять прибыль/убыток по операциям очень важно
26 – 06.07.11 – 11:37
(23)эТО РОЗНИЦА
27 – 06.07.11 – 11:37
(23)только по розничной цене оприходывать излишки не получится
28 – 06.07.11 – 11:38
(25) да, поэтому такой вариант и лучше. но искажения оценки общей прибыли не будет все равно. Но это мелочи)
29 – 06.07.11 – 11:38
(26)тебе уже сказали – смотри УП свою
30 – 06.07.11 – 11:39
(29)Гже она в Рознице, эта УП ?
Рекламное место пустует
31 – 06.07.11 – 11:39
И чо?
Попроси у буха приказ об учетной политике и почитай что там написано. Хватит уже людям мозг полоскать.
32 – 06.07.11 – 11:39
(30)у главбуха своего поинтересуйся
33 – 06.07.11 – 11:40
(30) >> Гже она…?
В сейфе?
Откуда нам то знать где вы храните приказы директора?
34 – 06.07.11 – 11:51
(0) всё-таки правильно списывать по розничной цене. А иначе все кладовщики и продавцы будут у вас будут воровать. Унес товар домой, а потом с него вычли только себестоимость. Поди плохо.
35 – 06.07.11 – 11:53
Тут 6 магазинов на одной базе, выполняется перемещение, списание, оприходывание между магазинами, у каждого магазина своя цена продажи, себестоимость тоже разделена по магазинам, на данный момент любое оприходывание (перемещение) и списание (перемещение) по себестоимости, раньше движений не было.
(6)Если я сделаю списание с одного магазина по себестоимости а оприходывание по рыночной, то я думаю что это будет не правильно.
36 – 06.07.11 – 11:54
(35) нет это будет правильно. Всегода так делается, когда перемещаем товар с оптового склада на розничный.
37 – 06.07.11 – 11:54
(34)Ни какой разницы, для работников магазина продажа по себестоимости.
38 – 06.07.11 – 11:55
(34)такое списание противоречит ТК РФ
39 – 06.07.11 – 11:58
(36)Тогда в магазинах валовая прибыль будет 0%, один товар списал по чем купил, а другой его за сколь получил за столь и продал.
40 – 06.07.11 – 11:59
(38) а если учет на складе ведется по розничным ценам, что их нельзя списывать, они будут там вечно находиться на 41-м счете?
41 – 06.07.11 – 12:01
(40)списывай как себе нравится, с работника удержишь только себестоимость
42 – 06.07.11 – 12:01
(38) почему? кладовщик МО. На на какую стоимость – это уже проблемы организации…
43 – 06.07.11 – 12:02
(42)читаем ТК РФ – все там
44 – 06.07.11 – 12:03
45 – 06.07.11 – 12:04
(44)стать не помню, но про что что нельзя удерживать с работников упущенную прибыль
46 – 06.07.11 – 12:06
Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.
47 – 06.07.11 – 12:07
(39) Ага. Ну да. Ведь всем известно, что магазины, учитывающие товар по розничным ценам работают с нулевой прибылью….
48 – 06.07.11 – 12:08
Берёшь гвоздь… ему цену 1000 000… я понимаю что его никто не купит,но вот работники на него молиться будут чтоб не потерять+)
49 – 06.07.11 – 12:09
(47)В магазинах учет ведется по себестоимости и ценам продаж.
50 – 06.07.11 – 12:10
(49)так не бывает
51 – 06.07.11 – 12:11
(50)А как бывает ?
52 – 06.07.11 – 12:12
(49) И как же это одновременно и по себестоимсоти и по цене продаж? У вас в плане счетов два ресурса – Сумма и СуммаВЦенахПродажи?
53 – 06.07.11 – 12:12
(51)с точки зрения бухучета или по себестоимости или по ценам продажи
54 – 06.07.11 – 12:14
+ к (52): “в плане счетов” читать как “в регистре бухгалтерии”
55 – 06.07.11 – 12:14
(51) по идее это тебя вообще не должно волновать. У тебя есть на 41-м счете остаток данного товара, сумма и количество. Ты делишь сумму на количество получаешь текущую цену. И по ней списываешь. А что там за цена – это тебя не касается. Пусть специалисты это обсуждают.
56 – 06.07.11 – 12:15
Может я чего то недопонимаю, но на каждый товар я могу посмотреть цену по чем купили у кого купили, почем продаем и так по каждому магазину.
(54)Это обычная “Розница 1.0” там нету никаких счетов, счетами бухия занимается.
57 – 06.07.11 – 12:16
(56)стоимость товара в продажных ценах не посмотришь
58 – 06.07.11 – 12:16
(51) Возьми уже руководство по ведению учета – такая желтая книжка в коробке с программой.
Ну или ИТС почитай. Например это: https://www.its.1c.ru/db/hozoperup#content:74:1
59 – 06.07.11 – 12:19
Наверно в (0) неправильно написал:
В Магазин №1 поступил товар по цене закупки 10 рэ., на него назначили цену 15 рэ., через некоторе время 50% товара решели перенести в Магазин №2, делаем документом “Перемещение товара” со склада на склад, вот с какой ценой
60 – 06.07.11 – 12:19
+(59)надо перемещать его.
Рекламное место пустует
61 – 06.07.11 – 12:20
(56) ты реально неправильно трактуешь, то есть фирма получила убыток 5 рублей, потому что непроданный товар – это недополученная прибыль, деньги, изъятые из оборота. А ты его скрыл от руководства.
62 – 06.07.11 – 12:20
(59)и где ты в рознице увидишь эти 10 руб?
63 – 06.07.11 – 12:21
(62) В РС СебестоимостьНоменклатуры
64 – 06.07.11 – 12:22
(63)это в рознице такой регистр есть?
65 – 06.07.11 – 12:22
(61)Вот я и спрашиваю почему оно перемещает по розничным ценам, хотя должна по себестоимости.
66 – 06.07.11 – 12:22
(64)Канешна
67 – 06.07.11 – 12:23
читать надо доку к Рознице вашей.
68 – 06.07.11 – 12:24
+(65)По умолчанию перемещение и списание сделано по розничным ценам магазина.
69 – 06.07.11 – 12:25
(68)а вообще учет товаров в каких ценах ведется?
70 – 06.07.11 – 12:28
(65) потому что так правильно. Директор должен видеть, что он получил убыток 15 рублей.
71 – 06.07.11 – 12:31
(65) потому что розница ведет складской учет товаров по розничным ценам.
72 – 06.07.11 – 12:32
+(71) точнее может вести. Опять же надо учетную политику смотреть
73 – 06.07.11 – 12:37
Списать по розничной. Убыток повесить или на продажников или на склад. Чтобы неповадно было 🙂
74 – 06.07.11 – 12:41
(69)По розничной, но так как магазин продуктовый, много товара списывается и вылазят убытки, которых не должно быть, почем купил по тому и списал.
75 – 06.07.11 – 12:41
(74) расшифруй
76 – 06.07.11 – 12:44
В бухии ведется отчет по розничным ценам, но она меня не интерисует.
С розницы отчеты идут с минусовой валовой прибылью, т.к. поступление было по одно цене, а списание по цене +15%.
77 – 06.07.11 – 12:45
(76) “В бухии ведется отчет по розничным ценам, но она меня не интерисует. ”
ой зря. Открой для себя существование 42 счета.
“С розницы отчеты идут с минусовой валовой прибылью, т.к. поступление было по одно цене, а списание по цене +15%.”
у вас где-то косяк в учете. или в конфе.
78 – 06.07.11 – 12:47
(77)Я бухгалтерией незанимаюсь вообще, ща они до меня докопались почему прибыль на некоторый товар в минусе.
79 – 06.07.11 – 12:54
А в минус потому что цена списания товара больше чем себестоимость товар, т.е. списали за большую цену чем купили.
80 – 06.07.11 – 12:58
(79) списали откуда? со склада?
если приход на склад по розничной, и списание по розничной – минуса не будет
Если приход по закупочной, а списание по розничной – у вас косяк в учете
81 – 06.07.11 – 13:00
>Если приход по закупочной, а списание по розничной – у вас косяк в учете
Вот так и есть, а почему у нас ? Это 1с-ка так списывает.
82 – 06.07.11 – 13:44
(81) как показывает практика (да и теория), обычно 1С в базовых механизмах делает все правильно, если ей не мешать. Копайте доки к конфе. Скорее всего про учет наценки
83 – 06.07.11 – 18:18
(82)>как показывает практика (да и теория), обычно 1С в базовых механизмах делает все правильно
Как бы это не выглядело странно, но я полностью с Вами согласен, хоть я и ругаю 1с и переделываю их типовые конфигурации, но чаще всего приходится возвращатся к тому что было написано 1с, возможно их документация написана очень кратко или мы ее читаем только тогда когда уже все сломали.
Источник