Какие льготы по производству пищевых продуктов

Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики?

В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);
патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/2664@, Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777).

Льготы для плательщиков на УСН

Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2019 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важно!
В большинстве субъектов РФ действуют пониженные ставки «упрощенного» налога для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

Налоговые каникулы

ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;
ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

Право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены (пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ). Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (Письма Минфина РФ от 24.10.2018 г. №03-11-11/76242, от 24.10.2018 г. №03-11-06/3/76236).

Льготы для плательщиков, работающих на патенте

Патентная система налогообложения (далее по тексту – ПСН) применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, в отношении:

услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производства кожи и изделий из кожи;
производства молочной продукции;
производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков – ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу льготных законов субъектов РФ (п.3 ст.346.50 НК РФ). При этом деятельность ИП должна осуществляться в определенной сфере: производственной, научной, социальной, а доля прибыли, полученной от осуществления данной деятельности должна составлять не менее 70% в общей величине совокупного дохода.

Например, Законом республики Башкортостан от 28.04.2015 г. №221-з для ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы на период с 11.05.2015 г. по 31.12.2020 г. Налоговые каникулы предусмотрены и для ИП, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих определенные виды деятельности в период с 25.03.2015 г. по 31.12.2020 г. (Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10).

Льготы по налогу на имущество

Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).

Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

Источник

Для малоимущих граждан будут введены социальные карточки, на которые от государства будет раз в месяц поступать выплата около 1000 рублей, в качестве продуктовой помощи.

По данным статистики в 2020 году в России 22 млн. граждан живущих за чертой бедности. Эти люди относятся к числу малоимущих лиц доход которых, не выше прожиточного минимума.

С 2015 года Министерство торговли и промышленности (Минпромторг) России собиралось вводить талоны для малоимущих, но пока это так и не сделано.

С целью улучшения качества жизни малоимущих семей, разрабатывается программа в рамках, которой будут выпускаться продуктовые сертификаты – пластиковые карты, чтобы поддержать бедные слои населения, улучшить качество жизни людей и помочь российским производителям на рынке.

По законодательству России, малоимущие – это бедные люди, подтвержденные доходы, которых ниже прожиточного минимума, это в основном многодетные семьи, матери-одиночки, неработающие граждане, состоящие на учете в центрах занятости.
Для того, чтобы им помочь вводятся продуктовые карточки — сертификаты, которые будут давать им возможность получать от государства бесплатные продовольственные наборы пищевых продуктов.
Деньги на продуктовые наборы могут получить только те граждане, которые предоставят подтверждающие нуждаемость документы.
Надо заметить! Лицам, занятым работой во фрилансе и лицам безработным, не зарегистрированных на учете в службе занятости, карточки выдаваться не будут.

Программа социальных продуктовых карт, предусмотрена для помощи малоимущим гражданам и будет введена в действие в 2021 году, в соответствии с правовыми нормативными актами:

1. Закон о минимальном размере оплаты труда от 19.06.2000 №82 ФЗ.

2. «Стратегия развития торговли РФ на 2014-2016 гг. и период до 2020 года».

3. Ст. 49 Жилищного кодекса гласит об определении малоимущих у нас в стране.

4. ФЗ от 05.04.2003г. № 44 — утвержден порядок расчета среднедушевого дохода для семьи и одиноких граждан, с изменением от 24.04.2020 .

На какую сумму можно рассчитывать?

В 2021 году малоимущие, подтвердившие свой статус нуждаемости, будут получать продуктовые карточки, на баланс им будет поступать около 10 тыс. рублей в год.

Ежемесячно в зависимости от дохода гражданина и регионального МРОТ на счет будут поступать 850-1400 рублей. Потратить эти деньги можно будет только в соответствии с перечнем товаров, утвержденным законодательством.

Денежные средства поступившие на счет продуктовой карты нужно будет обязательно израсходовать в течение текущего месяца. Так как остаток средств на конец месяца будет отозван обратно в бюджет Российской Федерации.

Минпромторг предполагает то, что система сгорания остатка денежных средств будет стимулировать людей покупать продукты первой необходимости, а не откладывать их на более дорогие вещи. Помощь выделяется в первую очередь для того, чтобы люди не голодали.

Деньги поступившие на продуктовую карту, можно будет потратить только на продукты, входящие в список составленный правительством:

хлеб и выпечка;
молочные продукты;
вода и растительное масло;
приправу, соль и сахар;
фрукты, овощи;
мяса и рыба.

В дальнейшем минимальный набор товаров будет расширен, т.к. правительством планируется включить в его состав еще и корм для домашних животных, средства санитарной гигиены и бытовую химию.

Сладкие продукты решено пока не включать т. к., по определению программы они являются излишними.
Важно! Нельзя будет на средства социальной продуктовой выплаты приобретать сигареты и алкоголь.

Через продуктовую карту нельзя будет проводить операции переводов и снятия денежных средств.

Как оформить продуктовые карты и где ими разрешено будет расплатиться?

Рассчитываться продуктовой картой можно будет в 2021 году только в магазинах, включенных в данную программу. Могут быть открыты социальные столовые, где будет разрешено использование продуктовой социальной карты.

Чтобы оформить социальную карту нужно будет обращаться в органы социальной защиты по месту проживания, либо через МФЦ или сайт Госуслуги, направить заявление, к которому обязательно приложить справки об официальных доходах, которые будут являться доказательством нуждаемости семьи в государственной помощи.

Когда вступит в силу данная программа помощи?

Правительство сообщает, что в 2021 году эта мера поддержки будет доработана и введена в действие. Данная мера поддержки очень востребована и ожидаема в нашем обществе.

Кто имеет право претендовать на льготу?

Для доказательства нуждаемости в данной мере поддержки семье нужно будет взять все официальные подтвержденные финансовыми справками доходы за период 3 последних месяца. И полученную общую величину разделить на 3, а затем на количество всех членов семьи, включая детей и пенсионеров, безработных.

Если итоговая сумма, ниже прожиточного минимума – семья имеет право на продуктовые карточки.

Опыт СССР и зарубежных стран прошлых лет

Продуктовые карточки вводились и в прошлых периодах истории России. Наверное, многие еще помнят когда вводили продуктовые талоны по причине нехватки продуктов, или отсутствии денежных средств. Это было 1988-1991 годах, когда в магазинах не хватало для всех продуктов питания, и на производстве гражданам годами задерживали выплату заработной платы. Продуктовые талоны того времени были совершенно другого характера. Они выдавались не в качестве дополнительной помощи, а всего лишь давали право на покупку еды, либо заменяли собой деньги.

Теперь же вводятся продуктовые карты, которые выполняют функцию дополнительной помощи малоимущим гражданам.

Продуктовая помощь популярна не только в России.

Есть такие продуктовые наборы в США.

Бесплатная еда предоставляется бедным слоям населения Америки с начала 1970-х. Там предоставляется социальная помощь на продукты в размере 115 долларов. В будущем данные меры социальной поддержки в США отменять не планируют.

На Кубе

Продуктовые карточки граждане получают с 1960-х годов, но сейчас социальная поддержка переживает кризис. Сигареты перестали включать в перечень льготных товаров с 2016 года.

У нас в России меры помощи бедным слоям населения принимались только на уровне некоторых регионов, например в Кировской области.

Со следующего 2021 года, это мера будет принята на федеральном уровне.

По социальным опросам проведенных в России, более 80% респондентов за введение такой меры поддержки. Эксперты также положительно оценили эту программу.

На 2021 в бюджет государства запланировано включить денежные средства под программу помощи населению России.

У вас остались вопросы?

Или вам требуется юридическая помощь? Хотите узнать, какие льготы вам положены? Задайте вопрос юристу нашего сайта. Помощь юриста бесплатна и анонимна!

>> ЗАДАТЬ ВОПРОС <<

Чтобы знать свои права, подпишитесь на “Социальное информирование” и поставьте лайк на данную публикацию!

Источник

Им приходится усиленно работать и нести большие затраты

Производство макрононных изделий /Евгений Разумный / Ведомости

Ассоциация производителей и поставщиков продовольственных товаров «Руспродсоюз» (в нее входит свыше 400 компаний по производству круп, консервов, соли и т. д.) обратилась в правительство с просьбой о дополнительных мерах поддержки отрасли. «Ведомости» ознакомились с письмом, его подлинность и отправку подтвердил представитель союза. Сотрудник правительства сообщил, что письмо пока не поступило, а пресс-служба правительства на запрос не ответила.

Ассоциация предлагает несколько направлений поддержки. Это, например, налоговые льготы: отмена начисления НДС и налога на имущество на срок не менее 6 месяцев, а по уплате ранее начисленного НДС установление отсрочки на год и т. д.

Другая часть предложений касается сотрудников предприятий: необходимо дать компаниям возможность до конца года увольнять сотрудников по инициативе работодателя без указания причин, а выходные пособия при этом будет компенсировать государство.

Еще одна часть предложений союза связана с кредитами и субсидиями: нужны отсрочки по уплате основного долга и процентов по кредитам на срок до 12 месяцев, сохранение действующих ставок по краткосрочным и инвестиционным кредитам для сельскохозяйственных предприятий, субсидии производителям на организацию бесперебойного производства товаров первой необходимости и социально значимых товаров и т. д.

Кроме того, «Руспродсоюз» предлагает освободить предприятия от уплаты аренды производственных и складских помещений на срок не менее 3 месяцев. А производителей социально значимой продукции предлагается освободить от уплаты коммунальных платежей на 6 месяцев и до 2022 г. отменить плановые проверки.

Кроме того, сказано в письме союза, необходимы упрощенный порядок импорта сырья, продуктов, ингредиентов и упаковки, а также отмена ввозных пошлин на продукты, не производимые в России, сельскохозяйственное и промышленное оборудование, не имеющее отечественных аналогов, а также пошлин на пищевые ингредиенты и упаковку.

Большая часть фасовочных линий и другого оборудования современных предприятий — импортные, как и практически вся упаковка, они дорожают вслед за иностранной валютой, указывает зампредседателя правления «Руспродсоюза» Дмитрий Леонов. Кроме того, оборудование и сырье облагаются импортными пошлинами, добавляет он.

Также «Руспродсоюз» предлагает отрегулировать отношения с розницей. В частности, обязать торговые сети закрепить в договорах поставки положения, которые устанавливали бы мораторий на применение штрафов и неустоек за непоставленные или несвоевременно поставленные продовольственные товары в текущих условиях. Штрафы могут стать возможностью для недобросовестного торговца получать дополнительный доход за счет поставщика, опасается Леонов.

На прошлой неделе объединение крупнейших ритейлеров в России – Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ) сообщила о решении не штрафовать поставщиков, которые не смогли доставить товар в полном объеме из-за ограничений по борьбе с коронавирусом. Такое решение ассоциация объяснила тем, что в некоторых регионах сохранялся повышенный спрос на некоторые виды товаров.

Члены АКОРТ уже выступили с инициативой не взимать штрафы за недопоставку, если она обусловлена ограничениями по борьбе с коронавирусом, говорит председатель президиума АКОРТ Сергей Беляков. Однако компании оставляют за собой право штрафовать поставщиков, в случае если они нарушают условия договоров по причинам, не связанным с влиянием мер по недопущению распространения вируса. Дополнительно закреплять это в договорах не планируется.

Х5 Retail Group («Пятерочка», «Перекресток», «Карусель») не применяет штрафы за недопоставку и ненадлежащее качество для поставщиков социально значимой продукции, говорит представитель ритейлера. К таким продуктам относится 37 категорий (тушеная говядина, макароны, чай, картофель, подсолнечное масло, горох, гречка, рис и другие крупы, сахар, мука, соль и другие товары). Для остальных поставщиков компания не применяет штрафы за недопоставку товаров, возникшую из-за мер по борьбе с коронавирусом.

Для «Ленты» штрафы за недопоставку или неполную поставку товара – это также способ дисциплинировать поставщиков и обеспечить полный ассортимент на полках, говорит представитель ритейлера. При этом компания с пониманием относится к случаям невыполнения обязательств, рассматривая каждый случай индивидуально, чтобы принять решение о выставлении или невыставлении штрафа.

Необходимость экстренных мер «Руспродсоюз» объясняет тем, что на производителей продуктов питания сейчас легла основная обязанность по обеспечению потребителей основными товарами. Ранее производители круп говорили «Ведомостям», что перешли на круглосуточный режим работы. Кроме того, ассоциация указывает, что поставщики сдерживают цены для розницы, неся дополнительные убытки.

Похожие меры поддержки, включая арендные каникулы, временное освобождение бизнеса от основных налогов и т. д., предлагал Минпромторг. «Руспродсоюз» считает необходимым распространить эти меры на все предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности. Представитель Минпромторга отметил лишь, что производители потребительских товаров и так упомянуты в предложениях министерства. На каком этапе рассмотрения эти предложения, пресс-служба правительства не ответила.

Новые антикризисные меры будут представлены на этой неделе, но серьезных денежных мер поддержки бизнеса в нем не будет, говорили ранее «Ведомостям» четыре федеральных чиновника. Помощь получит малый и средний бизнес, остальные компании – только точечные меры поддержки.

Источник