Доставка продуктов какие налоги платить
Вопрос: «Я собираюсь зарегистрироваться как ИП и открыть собственный бизнес по приготовлению и доставке пиццы, осетинских пирогов, обедов физическим лицам. В перспективе — также блюд японской и китайской кухни.
Какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимизировать налоговые платежи? От коллег по бизнесу я слышал о том, что можно использовать специальные налоговые режимы — ЕНВД или Патент. Подскажите, как это сделать?»
Возможность использования специальных налоговых режимов имеет ряд ограничений, в том числе и по виду предпринимательской деятельности. Давайте попробуем определить ваш вид деятельности и посмотрим, насколько он соответствует критериям, при которых правомерно использование Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или Патента (ПСН).
Основные факторы, характеризующие бизнес по приготовлению и доставке готовой еды:
- Приём от клиентов заказов, поступающих через интернет (сайт, соцсети, приложения) и средства телекоммуникации;
- Приготовление блюд на кухне;
- Доставка готовых блюд до заказчика;
- Реализация готовых блюд заказчику.
1
Можно ли применять ЕНВД
1. «Розничная торговля»
Приготовленную еду можно было бы отнести к категории «товар», а её реализацию рассматривать как «розничную торговлю» и таким образом получить возможность применения ЕНВД, если бы не одно но: в определении понятия «розничная торговля» в Налоговом кодексе сказано:
Ст.346.27 НК РФ:
К данному виду предпринимательской деятельности НЕ ОТНОСИТСЯ реализация товаров через телефонную связь и компьютерные сети, а также продукции собственного производства (изготовления).
Поэтому если реализуемая продукция не является покупной, а приготовленной из продуктов и ингредиентов на вашей кухне, то данную деятельность нельзя отнести к розничной торговле — тем более, если заказы на доставку пиццы и других продуктов вы принимаете посредством интернет-связи или по телефону.
2. «Услуги доставки»
Доставку готовой еды можно было бы рассматривать как «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» (п.5. ст.346.26 НК РФ), если бы вы осуществляли исключительно доставку товара, а приготовлением и продажей готовой еды занималась бы другая организация.
3. «Услуги общественного питания»
Есть ещё один вид предпринимательской деятельности, в отношении которого может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, — это «Оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей» (пп.9 п.2 ст.346.26 НК РФ).
Основные признаки услуг общественного питания закреплены в пп.8,9 п.2 ст.346.26, абз.19 ст.346.27 НК РФ:
- Продукция производится и реализуется налогоплательщиком самостоятельно;
- Продукция является кулинарной или относится к кондитерским изделиям;
- Создаются условия для потребления продукции на месте;
- Услуги оказываются через объекты общепита (с залом обслуживания посетителей площадью не более 150 кв.м или без зала обслуживания);
- Данные объекты принадлежат налогоплательщику на праве собственности или получены по договору аренды/ иному аналогичному договору.
Как видим из пунктов 1, 2 и 5 — изготовление, доставка пиццы и других кулинарные изделий может быть отнесена к услугам общественного питания.
Затруднение вызывают 3-й и 4-й пункты. Контролирующие органы исходят из того, что для целей ЕНВД обязательным признаком оказания услуг общественного питания является создание условий для потребления на месте изготовленной кулинарной продукции (Письма Минфина России № 03-11-11/10 от 23.01.2012, № 03-11-09/233 от 01.07.2009, № 03-11-06/3/10 от 26.01.2009, № 03-11-11/20277 от 06.04.2017).
Что такое «создание условий для потребления пищи»? Достаточно ли будет поставить на кухне, где готовится еда, стул и стол, и выдавать одноразовые столовые приборы и салфетки? Вопрос спорный…
Непросто будет доказать также и то, что кухня, где готовится пицца и другая еда, является «Объектом общепита без зала обслуживания». К данной категории объектов относятся:
Ст.346.27 НК РФ:
киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания;
Данный перечень не является исчерпывающим. К точкам общественного питания можно отнести буфеты, отделы кулинарии при кулинарных цехах, а также барные стойки и т.п. (Письма Минфина РФ № 03-11-11/101 от 26.03.2012, № 03-11-05/309 от 24.12.2008). Даже продажу пиццы или бутербродов «на вынос», «в окно» с кухни на улицу можно отнести к оказанию услуг общепита (правда в этом случае предпринимателю пришлось отстаивать свою позицию в суде — Постановление ФАС ЦО от 24.12.2009 по делу № А62-2079/2009).
Все вышесказанное ставит под большое сомнение возможность применения индивидуальным предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по приготовлению и доставке готовой еды.
2
Можно ли применять ПСН
1. «Розничная торговля», «услуги общественного питания»
Так же это относится и применению Патентной системы налогообложения. Основные доказательства, приведенные в данной статье, основываются на определениях «розничная торговля» и «оказание услуг общественного питания» для целей применения ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ), которые идентичны определениям, данным в статье 346.43 НК РФ для применения ПСН.
2. «Услуги по изготовлению блюд»
В Законе УР № 63-РЗ от 28.11.2012 перечислены виды деятельности, при которых предпринимателям Удмуртской Республики разрешается использовать патентную систему налогообложения. Пункт 31 «Услуги поваров по изготовлению блюд на дому» также не подходит для доставки готовой еды, так как имеется в виду приготовление блюд на территории заказчика:
Письмо Минфина России № 03-11-11/315 от 19.10.2012:
Предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по изготовлению у себя на дому блюд для их последующей реализации населению налогообложению в рамках патентной системы налогообложения не подлежит.
Делаем вывод
Применение систем налогообложения в виде ЕНВД и ПСН при оказании услуг по приготовлению и доставке готовой еды крайне не желательно, так как это может вызвать обоснованные претензии со стороны налоговых органов и как следствие отказ в применении ЕНВД и ПСН с пересчётом всей налогооблагаемой базы за налоговые периоды.
Использование специальных налоговых режимов, таких как ЕНВД или ПСН, не всегда однозначно позволяет сократить налоговые платежи. В качестве альтернативы при условии соблюдения положений гл. 26.2 НК РФ рекомендую рассмотреть применение Упрощенной системы налогообложения*, где в качестве объекта выбрать «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (УСН Доходы минус Расходы).
На УСН при производстве и реализации собственной продукции разрешается списывать в расходы все материалы (продукты, ингредиенты) в момент их поступления (при условии оплаты), в отличие от простой торговли, где себестоимость товаров относится на расходы только в момент их реализации покупателям. При внимательном отношении к документам поставщиков и аккуратной регистрации всех хозяйственных операций, можно существенно минимизировать налоги, а также исключить издержки на споры с налоговыми органами.
* Напомню, что вновь зарегистрированный предприниматель должен успеть подать уведомление о переходе на УСН либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в свой налоговый орган (п.2 ст.346.13 НК РФ). Если опоздать с подачей уведомления о переходе на УСН, то в следующий раз это можно только с нового года, а ИП по умолчанию останется на Основном режиме налогообложения (ОСНО) .
АВТОР СТАТЬИ:
Толстиков Игорь Геннадьевич
Руководитель 1С:БО ИНТЕГРА Центр, бизнес-консультант
Источник
Репетитору
Форма компании. Подходит ИП. Для регистрации нужны паспорт и два заявления. О регистрации ИП мы уже писали.
Перед регистрацией узнайте о налоговых каникулах в своем регионе на сайте Минфина. Возможно, первые два года у вас будет сниженная ставка по налогу или его не придется платить вовсе.
ОКВЭД. При регистрации нужно выбрать ОКВЭДы. Это коды сфер деятельности, в которых будете работать. Для репетиторов мы рекомендуем такие коды:
85.41— Образование дополнительное детей и взрослых;
85.42 — образование профессиональное дополнительное.
Для репетиторов русского и английского языков можно добавить еще три кода:
74.30 — деятельность по письменному и устному переводу;
96.09 — предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки. Сюда, например, входят услуги наемных писателей.
Они нужны, если репетитор английского языка берется за переводы для компаний, а учитель русского языка редактирует текст.
Налоги. Система налогообложения зависит от того, насколько большое у вас дело:
занимаетесь с детьми и взрослыми себя дома или по скайпу — упрощенка 6% или упрощенка с патентом;
записали видео с уроками и продаете их по подписке через свой сайт — упрощенка 6% или упрощенка с патентом;
открыли свою школу, арендуете помещение, покупаете столы, стулья, доски и маркеры, нанимаете учителей — упрощенка 15%, если расходов больше шестидесяти процентов от оборота.
Чаще всего репетиторы работают дома или через интернет, поэтому выбирают упрощенку 6% или упрощенку с патентом. Сравним их для Москвы и регионов.
Одно занятие стоит 1500 рублей.
В неделю проводите 10 занятий, получаете 15 000 рублей.
В месяц — это 60 000 рублей.
В год — 720 000 рублей.
Формула годового дохода такая: стоимость занятия * количество занятий в месяце * 12.
На упрощенке 6% вы платите:
Страховые взносы за год. В 2017 году они — 27 990 рублей. В 2018 году могут измениться, но пока данных нет.
6% с дохода: 720 000 * 6% = 43 200 рублей.
1% страховых взносов с дохода выше 300 000 рублей: (720 000 − 300 000)*1%= 4200 рублей.
Страховые взносы уменьшают налог, значит заплатить нужно 43 200 − 27 990 − 4200 = 11 010 рублей
Всего за год нужно заплатить: 11 010 + 27 990 + 4200 = 43 200 рублей.
Калькулятор налога на патенте — на сайте налоговой
А теперь на патенте. С ним налог фиксированный. Его можно посчитать на сайте налоговой: забиваете данные о бизнесе и получаете сумму. По патенту в Москве заплатите:
Взносы — 27 990 рублей.
Патент — 19 800 рублей.
В год у вас 47 790 рублей расходов.
В Москве упрощенка 6% выгоднее.
Посчитаем патент в Туле:
Взносы — 27 990 рублей.
Патент — 8040 рублей.
В год у вас 36 030 рублей расходов.
Всё об упрощенке 6% — в статье на Деле
В Туле патент дешевле упрощенки. Чтобы посчитать что выгоднее в вашем регионе, подставляете свои цифры и считаете патент. В разных регионах патент стоит по-разному. Патент можно взять на девять месяцев. Это удобно, если учите детей и не работаете летом.
Отчетность и бухгалтерский учет. ИП на упрощенке нужно вести книгу доходов и расходов, сдавать декларацию раз в год и вовремя платить налоги.
Отношения с клиентами. С каждым клиентом нужно заключить договор. Какой это будет договор зависит от системы обучения.
Как работать без договора на бумаге — на Деле
Если у каждого клиента своя программа обучения, придется с каждым заключать отдельный договор на оказание услуг.
Для видеокурсов или стандартных курсов по скайпу подойдет оферта. Вы составляете договор один раз, и он лежит на сайте. Когда клиенты подписываются на курс или оплачивают его, они соглашаются с условиями оферты. Не нужно каждый раз готовить договор.
Если клиенты оставляют на сайте свое имя, адрес электронной почты, телефон, понадобится политика конфиденциальности, соглашение о персональных данных и уведомление в Роскомнадзор. Это большая тема, о ней мы рассказывали в статье о 152 ФЗ.
Если продаете подписку на платные курсы через сайт и клиенты оплачивают их картой, каждому нужно прислать электронный чек. А значит, без кассы не обойтись. Вот наша статья об этом.
Кофейне
Форма компании. Если в меню не будет крепкого алкоголя, подойдет ИП, сможете торговать пивом и сидром. Но не сможете порадовать гостей ирландским кофе с виски.
ОКВЭД. Коды для вашей сферы:
56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
56.30 — подача напитков. Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.
Налоги. Выбор будет между упрощенкой с патентом или ЕНВД. На патенте работают кафе с площадью зала до 50 кв. метров, на ЕНВД — до 150 кв. метров.
На патенте фиксированный налог. Кафе площадью 43 кв. метра без сотрудников в Туле за год заплатит:
патент — 37 200 рублей;
страховые взносы — 27 990 рублей;
Всего расходы за год: 37200 + 27 990 = 65190 рублей.
Это условный пример. Обычно в кафе есть хотя бы один бариста. Тогда придется платить еще страховые взносы за сотрудника, это 30% от его оклада.
Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. На ЕНВД можно работать в любом городе, кроме Москвы.
Калькулятор ЕНВД — на сайте Регберри
Примерно посчитать налог можно на сайте Регберри, но не слишком на него полагайтесь, лучше проконсультироваться с бухгалтером и узнать точную сумму. Для расчета нужен коэффициент K2, для каждого региона и сферы деятельности он разный. Иногда они меняются. Смотреть коэффициент нужно в региональном законодательстве на сайте налоговой.
ЕНВД можно уменьшить на свои страховые взносы и страховые взносы сотрудников. Если ИП работает без сотрудников, то налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если с сотрудниками — только на половину. Вот, сколько заплатит то же кафе на ЕНВД в Туле без сотрудников:
ЕНВД — 34 791 рублей;
страховые взносы — 27 990 рублей;
страховые взносы уменьшают ЕНВД: 34 791 − 27 990 = 6801 рубля.
Всего расходы за год: 27 990 + 6801 = 34791 рублей.
Новое о кассах — в статье на Деле
Отчетность и бухгалтерия. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января. Если просрочить декларацию или заполнить ее с ошибками, придет штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации.
Отношения с клиентами. Если вы выбрали ИП на патенте или ЕНВД, клиентам не нужно выдавать чек. До 1 июля 2018 года такие компании могут работать без кассы. По требованию покупателя надо выдавать документ, который заменяет чек, например, товарный чек.
Доставкам суши или пиццы
Форма компании. Если вместе с суши, пиццей или лапшой не продаете тяжелый алкоголь, подходит ИП. Из алкоголя можно продавать слабоалкогольные напитки: пиво, сидр.
ОКВЭД. Здесь так же как у кафе, подойдет код 56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.
Письмо Минфина о запрете ЕНВД для доставок
Налоги. По письму Минфина доставки еды не могут работать на ЕНВД. Придется работать на упрощенке 6% или 15%. Вторая система выгодна, если расходы — это шестьдесят процентов от оборотов и больше.
Отчетность и бухгалтерия. Всё, как обычно на упрощенке:
Расходы для упрощенки 15% — в статье на Деле
- страховые взносы за год,
- налоги раз в квартал,
- 1% с доходов свыше 300 000 рублей до 1 апреля следующего за отчетным года;
- декларация до 30 апреля.
С упрощенкой 15% сложнее: придется учитывать расходы и подтверждать их. В расходах можно учесть, например, покупку продуктов для суши и пиццы. Но налоговая принимает не все расходы, будьте осторожны.
Кассы в вопросах и ответах
Отношения с клиентами. На упрощенке придется купить кассу. По закону вы обязаны выдавать чек в момент оплаты: безналичной оплаты на сайте или наличными курьеру.
Интернет-магазину
Форма компании. ИП, если только открываете магазин, работаете один или с одним-двумя сотрудниками. Это удобная форма для начинающих компаний: регистрация за три дня и не нужно вести бухгалтерский учет. При регистрации нужно сразу написать заявление на упрощенную систему налогообложения, иначе по умолчанию налоговая переведет на общую. На ней больше налогов и нужно вести бухгалтерский учет.
ОКВЭД. Подходит код 47.91 — торговля розничная по почте или по интернету.
Налоги. Упрощенка 6% или упрощенка 15%. Это зависит от того, сколько у вас расходов. Если доля расходов больше 60% от доходов, то лучше работать на упрощенке 15%.
Календарь для упрощенки 6% — в статье на Деле
Отчетность и бухгалтерия. На упрощенке 6% платить налоги и вести учет можно самому, это несложно. Мы составили гид по этой системе налогообложения. Нужно платить взносы за год и четыре раза перечислять налоги, один раз в год сдавать декларацию — это всё.
С упрощенкой 15% сложнее: с ней придется учитывать расходы, и налоговая принимает не все расходы к расчету налога, некоторые придется доказывать. К спорным расходам относятся оплата интернета для личного телефона сотрудника или подписка на фотошоп. Придется объяснять налоговой, что интернет нужен, чтобы сотрудник мог в любом месте отслеживать заказы, а фотошоп — для рекламной кампании в социальных сетях.
Отношения с клиентами. Касса нужна, если покупатели платят через интернет картой. По 54 ФЗ касса не нужна:
- при оплата товаров на почте наложенным платежом;
- курьеру в момент доставки;
В письмах и разъяснениях Минфина есть еще два случая, когда касса не нужна:
- электронными деньгами через сайт;
- квитанцией на расчетный счет.
Мы доверяем письмам меньше, потому что они не являются законами. Но других разъяснений по кассам нет, поэтому приходится опираться на них.
Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.
→ modulbank.ru/buhgalterya
Да, это реклама, а что такого-то
Источник
Здравствуйте знатоки! подскажите пожалуйста! Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме. Извините, что много вопросов. | ||
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет | ||
Добрый день. | ||
Я открываю службу доставки, принимаю заказы через интернет и по телефону. Товары-любые, продукты из магазинов розничной торговли ( аптеки, цветы, продукты) и доставляю заказчику. Cвоим транспортом и транспортом курьера! Вот я и хочу узнать какую систему налогообложения применять, как осуществлять расчет с физ. лицами? | ||
| ||
Спасибо за ответ! | ||
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет | ||
Конечно, ЕНВД зависит от вида деятельности прежде всего. | ||
Цитата (Александр Погребс):Конечно, ЕНВД зависит от вида деятельности прежде всего. Покупать и доставлять будем мы! | ||
Получается так. Я задал вопросы в одной теме, мне модератор сказал, что каждый вопрос задается отдельно. В итоге получилось так, что вопросы перемешались! | ||
Сдайте сведения о среднесписочной численности через интернет | ||
Фактически там обсуждается тот же самый вопрос. Поэтому эту тему я закрываю. | ||
Цитата (Ленивый Папа): Получается так. Я задал вопросы в одной теме, мне модератор сказал, что каждый вопрос задается отдельно. В итоге получилось так, что вопросы перемешались! Добрый день. Вы не обратили внимание вот на эти правила (про подробное описание ситуации и его дублирование во всех темах с вопросами, возникающими в связи с той же ситуацией; а то ведь мы только после 5-6 реплик поняли, что именно вы собираетесь делать) и из-за его игнорирования возникла путаница: “не надо гнаться за краткостью. Обязательно указывайте все значимые условия — организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, участников сделки, последовательность действий. Помните: как вы спросите, так вам и ответят. Старайтесь не задавать слишком общих вопросов вроде «как рассчитать налоги при упрощенной системе».” “Вопрос может быть только один. Для остальных в подходящих разделах создайте новые темы, продублировав описание ситуации.” | ||
Источник